11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》。

辦法共8章52條，包括總則、參加流程、信息報(bào)送和管理、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶管理、個(gè)人養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理、附則等。

具體來(lái)看，辦法對(duì)個(gè)人如何參與個(gè)人養(yǎng)老金制度、個(gè)人養(yǎng)老金制度如何運(yùn)行等進(jìn)行了明確。

作者 |韓宋輝、李苑、張瓊斯、馬慜

制作 | 季宇亮

圖編 | 尤霏霏

本文轉(zhuǎn)載自微信公眾號(hào)“上海證券報(bào)”（ID：shzqbwx），原文首發(fā)于2022年11月4日，原標(biāo)題為《剛剛發(fā)布！關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金，十大要點(diǎn)，火線解讀！全文來(lái)了》。

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

此次公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。

《暫行辦法》共六章六十二條，包括商業(yè)銀行個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)、理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)、信息報(bào)送、監(jiān)督管理等方面內(nèi)容。

具體看，《暫行辦法》明確了個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的相關(guān)定義、行業(yè)平臺(tái)功能和監(jiān)管主體；明確了個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)范圍，并對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品等提出具體要求；規(guī)定了個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品類(lèi)型，以及理財(cái)公司等參與機(jī)構(gòu)應(yīng)滿足的要求。

銀保監(jiān)會(huì)明確，下一步，將依照《暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，綜合考慮商業(yè)銀行、理財(cái)公司主要審慎監(jiān)管指標(biāo)等因素，確定首批開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)名單。

要點(diǎn)一：什么是個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)參加人？

個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)參加人是指符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

要點(diǎn)二：什么是個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶？

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶是指具有個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、交易資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和繳納個(gè)人所得稅、信息查詢等功能的特殊專(zhuān)用賬戶，參照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶項(xiàng)下Ⅱ類(lèi)戶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)Ⅱ類(lèi)戶）管理。未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的領(lǐng)取條件前，資金賬戶封閉運(yùn)行。

商業(yè)銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。

個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)歸集、交易資金劃轉(zhuǎn)等，以資金賬戶為唯一載體。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品相關(guān)交易行為涉及的資金往來(lái)，除另有規(guī)定外，從資金賬戶發(fā)起，并返回至資金賬戶。

資金賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開(kāi)立一個(gè)資金賬戶。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為參加人提供資金賬戶變更服務(wù)，并做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷(xiāo)。賬戶變更涉及資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的，不受Ⅱ類(lèi)戶劃轉(zhuǎn)金額限制。因賬戶變更轉(zhuǎn)入舊賬戶資金的，不計(jì)入當(dāng)年繳費(fèi)額度。

參加人僅可購(gòu)買(mǎi)其本人資金賬戶開(kāi)戶行所發(fā)行的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品。

參加人向商業(yè)銀行申請(qǐng)開(kāi)立資金賬戶的，可以本人辦理或委托他人辦理，也可以委托在職單位批量辦理。

要點(diǎn)三：什么是個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品？

個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，是指符合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的金融產(chǎn)品。包括個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等。

要點(diǎn)四：商業(yè)銀行個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)范圍有哪些？

商業(yè)銀行個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)主要包括：資金賬戶業(yè)務(wù)；個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)；個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品代銷(xiāo)業(yè)務(wù)，包括代銷(xiāo)個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等，國(guó)務(wù)院金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外；個(gè)人養(yǎng)老金咨詢業(yè)務(wù)；銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。

要點(diǎn)五：什么是個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品？包括哪些類(lèi)型？

個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品是指符合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，由符合條件的理財(cái)公司發(fā)行的，可供資金賬戶投資的公募理財(cái)產(chǎn)品。個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)在銷(xiāo)售文件中明確標(biāo)識(shí)“個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)”字樣。

個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等特征。

產(chǎn)品類(lèi)型包括：養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品；投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略成熟、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健，適合個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期投資或流動(dòng)性管理需要的其他理財(cái)產(chǎn)品；銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他理財(cái)產(chǎn)品。

要點(diǎn)六：監(jiān)管部門(mén)如何進(jìn)行名單制管理和持續(xù)監(jiān)管？

銀保監(jiān)會(huì)根據(jù)《暫行辦法》，向社會(huì)公布可開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財(cái)公司名單。理財(cái)行業(yè)平臺(tái)定期向社會(huì)公布個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品名單。

銀保監(jiān)會(huì)對(duì)開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財(cái)公司進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。對(duì)于不滿足個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行和理財(cái)公司，銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)責(zé)令該機(jī)構(gòu)改正。

逾期未改正或存在其他嚴(yán)重情節(jié)的，銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)停止該機(jī)構(gòu)新開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。對(duì)于不滿足監(jiān)管要求的個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品，銀保監(jiān)會(huì)將不定期移出名單。

商業(yè)銀行被停止新開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)做好存量業(yè)務(wù)繳費(fèi)、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)報(bào)送、個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取等服務(wù)。

理財(cái)公司被移出名單后，應(yīng)當(dāng)暫停已發(fā)行個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品的申購(gòu)，不得新增個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

據(jù)了解，個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)正在穩(wěn)步推進(jìn)，銀行業(yè)積極布局個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)銀行正在與人社部信息平臺(tái)、金融行業(yè)平臺(tái)開(kāi)展對(duì)接，部分銀行圍繞個(gè)人養(yǎng)老金賬戶管理制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)等打造個(gè)人養(yǎng)老專(zhuān)區(qū)，已有國(guó)有大行面向首批小部分客群內(nèi)測(cè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶功能。

此外，養(yǎng)老金融產(chǎn)品供給日漸豐富。截至11月4日，中國(guó)理財(cái)網(wǎng)顯示，已經(jīng)有49支養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品發(fā)售。此外，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行四家大型銀行在5個(gè)城市開(kāi)展特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄試點(diǎn)。