末世掙扎：談?wù)劙莸钦募佣愓撸?/h1>
作者 :正文注明 2021-04-16 07:20:02 審稿人 : admin 圍觀 : 次 評(píng)論
作者：貓哥
本文由公眾號(hào)貓哥的視界（ID：maogeshijue）授權(quán)轉(zhuǎn)載。
最近研究了一下拜登政府準(zhǔn)備推出的加稅政策，越研究越有一種強(qiáng)烈的感覺(jué)——這個(gè)政策不就是明末加征三餉嗎？正所謂歷史如鏡，明末加征三餉是導(dǎo)致明代覆滅的重要原因，同樣，拜登政府準(zhǔn)備實(shí)施的加稅政策或許是促使美國(guó)加速走向衰落的最后一根稻草。
給大家捋一捋其中的邏輯。
1美國(guó)財(cái)政債務(wù)
美國(guó)政府最大的隱患是什么？
是政府債務(wù)不但居高不下，而且還不斷攀升，這個(gè)問(wèn)題不解決，早晚會(huì)是一個(gè)超級(jí)炸彈，讓美國(guó)經(jīng)濟(jì)徹底崩潰。
美國(guó)債務(wù)總額的增長(zhǎng)趨勢(shì)（來(lái)源：美財(cái)政部）
這個(gè)問(wèn)題全世界都能看到，美國(guó)精英階層自然也能看到。
看到了問(wèn)題，自然就要想辦法解決這個(gè)問(wèn)題。
美國(guó)政府債務(wù)本質(zhì)上就是美國(guó)聯(lián)邦政府以財(cái)政收入做擔(dān)保向外界借的錢。美國(guó)聯(lián)邦政府每年財(cái)政收入大致只有3萬(wàn)多億美元，對(duì)外負(fù)債已經(jīng)高達(dá)28萬(wàn)億美元，每年光是利息就要支付6000多億美元，利息支出在美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政收入占比接近20%，眼見(jiàn)著美國(guó)債務(wù)還在繼續(xù)增加，美國(guó)政府連利息都快要還不上了。
怎么辦？
要從根源上解決這個(gè)問(wèn)題，就必須提高美國(guó)聯(lián)邦政府的財(cái)政收入。
要提高政府財(cái)政收入有兩個(gè)辦法，美國(guó)近兩屆總統(tǒng)——特朗普與拜登恰恰就是選擇的不同的辦法。
2 特朗普的減稅思路
特朗普的思路是減稅。
減稅也能提高財(cái)政收入？
呃，這是有理論支撐的。
稅收理論有一個(gè)著名的拉弗爾曲線。這是南加州大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授拉弗爾提出的一個(gè)理論觀點(diǎn)——減稅才能增加稅收！
按照這個(gè)理論假設(shè)，稅率越高，越會(huì)抑制投資，從而縮小稅基。而降低稅率，將鼓勵(lì)投資和生產(chǎn)，從而擴(kuò)大稅基，增加了稅收總量。
所以，這個(gè)拉弗爾給政府的政策建議就是：壓縮政府財(cái)政支出，降低稅率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，從而獲得更高的財(cái)政收入。
拉弗爾曲線
特朗普?qǐng)?zhí)政之后，不折不扣地執(zhí)行了拉弗爾的政策建議。
從2017年開(kāi)始，特朗普一方面大幅度進(jìn)行減稅，將聯(lián)邦政府主要稅收來(lái)源——企業(yè)所得稅率以及個(gè)人所得稅率從35%降低為21%；另一方面則大力壓縮政府財(cái)政開(kāi)支，除軍費(fèi)略有增長(zhǎng)之外，包括教育、醫(yī)療、科研等在內(nèi)的其他開(kāi)支都進(jìn)行了壓縮。
在特朗普任期中，這哥們?nèi)缤粋€(gè)吝嗇的老財(cái)主，凡是對(duì)外能生發(fā)的財(cái)源一律不放過(guò)，包括對(duì)中國(guó)商品加征關(guān)稅，要求日韓歐盟提高駐軍費(fèi)用；同樣，凡是要花錢的一律叫停，最典型的就是大軍威壓伊朗，被伊朗毫不客氣打下一架價(jià)值數(shù)億美元的全球鷹無(wú)人機(jī)，這口氣居然被特朗普硬生生地忍了下來(lái)，叫停了白宮鷹派準(zhǔn)備對(duì)伊朗的軍事打擊。
在特朗普的努力下，美國(guó)經(jīng)濟(jì)從2017年—2019年保持強(qiáng)勁增長(zhǎng)，每年GDP增長(zhǎng)率保持在3%左右，但是，美國(guó)政府財(cái)政卻并沒(méi)有因?yàn)榻?jīng)濟(jì)強(qiáng)勁而改善，反而債務(wù)繼續(xù)大幅度增加——2016年美國(guó)政府債務(wù)是22.8萬(wàn)億美元，到了2019年年底債務(wù)達(dá)到26.3萬(wàn)億美元。
2020年美國(guó)遭受新冠疫情的嚴(yán)重沖擊，為了挽救岌岌可危的美國(guó)經(jīng)濟(jì)，美國(guó)政府不得不繼續(xù)大規(guī)模舉債來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)，截止當(dāng)前美國(guó)政府債務(wù)飆升到28萬(wàn)億美元。
這就是拜登接盤面臨的情況。
3 拜登的加稅思路
拜登上臺(tái)之后又一口氣推出1.9萬(wàn)億美元刺激經(jīng)濟(jì)計(jì)劃以及3萬(wàn)億美元大基建計(jì)劃，眼看著美國(guó)政府債務(wù)很快就要突破30萬(wàn)億美元，這下債務(wù)問(wèn)題不想辦法解決是實(shí)在拖不下去了。
既然特朗普減稅的道路走不通，拜登就準(zhǔn)備走加稅的道路。
簡(jiǎn)單粗暴，直接加稅！
按照拜登政府公布的計(jì)劃，其加稅主要有四個(gè)方面。
1、把企業(yè)所得稅提高到28%；
2、對(duì)年收入超過(guò)40萬(wàn)美元高收入家庭個(gè)人所得稅率恢復(fù)到39.6%；年收入超過(guò)40萬(wàn)美元以上的富人取消20%的稅前抵扣，并且設(shè)置抵扣上限為不超過(guò)28%，高收入人群社保按照12.4%征收；
3、提高跨國(guó)公司的最低稅率，包括全球賬面營(yíng)收超過(guò)100萬(wàn)美元的企業(yè)最低稅率提高到15%，海外分公司稅率由10.5%提高到21%；
4、增加富人的資本利得稅。
簡(jiǎn)單的說(shuō)，拜登政府加稅主要針對(duì)兩個(gè)層面：一個(gè)是對(duì)企業(yè)，另一個(gè)是對(duì)高收入人群。
美國(guó)稅收政策中心對(duì)拜登稅收提議進(jìn)行了測(cè)算，并且預(yù)計(jì)2021-2030年間按照拜登的增稅方案可為財(cái)政增加收入如下：
提高企業(yè)所得稅部分，這個(gè)可以籌集7300億美元；
提高跨國(guó)公司最低稅率可以籌集約4400億美元；
對(duì)年收入超40萬(wàn)億美元的個(gè)人與家庭加征個(gè)稅可籌集9000億美元；
以上合計(jì)能為美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政增加約2.1萬(wàn)億美元的收入。
看上去很美好是不是？
但是如果我們仔細(xì)分析就會(huì)發(fā)現(xiàn)，拜登政府這四大加稅措施要落地卻困難重重。
4 重重困難
首先是對(duì)真正高收入群體要增稅非常困難。
真正的富豪身邊都養(yǎng)著一群專業(yè)做稅收籌劃的會(huì)計(jì)師，他們能從美國(guó)繁瑣的法律體系中精準(zhǔn)的找出各種漏洞為富豪規(guī)避大部分稅收。
比較典型的手法就是將個(gè)人費(fèi)用納入企業(yè)成本，吃喝拉撒都在企業(yè)報(bào)銷，個(gè)人表面上只領(lǐng)取很少的工資。
比如，川普在擔(dān)任總統(tǒng)前個(gè)人財(cái)富已經(jīng)高達(dá)40億美元，結(jié)果上臺(tái)后的好幾年里，個(gè)人所得稅只繳納了750美元。
比如，巴菲特曾經(jīng)公開(kāi)呼吁給富豪加稅，理由是富豪交稅實(shí)在太少，巴菲特還拿自己做比喻，聲稱自己繳納的個(gè)稅還沒(méi)有自己的秘書高。
這個(gè)比喻我覺(jué)得實(shí)在是諷刺，巴菲特如果想多納稅為國(guó)家做貢獻(xiàn)，完全可以讓自己的稅收籌劃少規(guī)避一點(diǎn)個(gè)稅——難道巴菲特收入還能比自己的秘書更低？這個(gè)問(wèn)題不解決，政府即使提高富豪稅率有何意義？
所以，拜登政府對(duì)年收入40萬(wàn)美元家庭與個(gè)人增稅，最后真正多繳納稅收的只會(huì)是普通的中產(chǎn)階級(jí)，真正的富豪連毛都不會(huì)少一根。
然后，對(duì)企業(yè)增稅也比較困難。
企業(yè)可以通過(guò)增加成本開(kāi)支來(lái)規(guī)避企業(yè)所得稅。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅率越高，企業(yè)規(guī)避所得稅的動(dòng)力就越大，相應(yīng)的辦法就越多。
2017年特朗普將企業(yè)所得稅率降低為21%，2018年—2019年標(biāo)普500成分企業(yè)平均中位數(shù)實(shí)際繳納稅率僅為12.6%。
相對(duì)規(guī)范的上市公司實(shí)際有效稅率都低于法定稅率，而非上市公司實(shí)際有效稅率只會(huì)更低。
所以，拜登增加企業(yè)所得稅率之后究竟能增加多少財(cái)政收入，還得打上一個(gè)巨大的問(wèn)號(hào)。
另外，拜登準(zhǔn)備對(duì)跨國(guó)公司增稅最大的問(wèn)題就是——怎么避免跨國(guó)公司為了逃稅而將總部搬遷到國(guó)外稅率較低的國(guó)家或地區(qū)？
給大家一組數(shù)據(jù)，截止到2012年，美國(guó)各大公司大約有50%的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)報(bào)收于美國(guó)以外的避稅國(guó)家，比如新加坡，瑞士，盧森堡，愛(ài)爾蘭，荷蘭等地。
這50%的利潤(rùn)本來(lái)應(yīng)該向美國(guó)當(dāng)?shù)睾吐?lián)邦政府上繳稅收，卻因?yàn)榭鐕?guó)公司的高超“魔術(shù)”成功逃脫了。
這個(gè)問(wèn)題如果不解決，拜登準(zhǔn)備對(duì)跨國(guó)公司擼羊毛的構(gòu)想搞不好連羊都跑沒(méi)了！
所以，4月初美國(guó)財(cái)長(zhǎng)耶倫表示，正與G20國(guó)家協(xié)商，準(zhǔn)備就“全球最低稅率”達(dá)成一致。
美國(guó)的如意算盤其實(shí)也很簡(jiǎn)單，與G20這樣的全球主要經(jīng)濟(jì)體合作，大家協(xié)調(diào)制定一個(gè)統(tǒng)一的“全球最低利率”（美國(guó)希望這個(gè)最低稅率是21%），避免美國(guó)企業(yè)將總部搬遷到低稅率國(guó)家，以留住稅源。
美國(guó)這個(gè)提議很快就獲得歐盟的響應(yīng)。因?yàn)樾鹿谝咔榈臎_擊，全球主要發(fā)達(dá)國(guó)家包括歐盟、英國(guó)、日本都紛紛開(kāi)動(dòng)印鈔機(jī)來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)，美國(guó)的提議有利于這票發(fā)達(dá)國(guó)家穩(wěn)固國(guó)內(nèi)稅源，提高稅收收入，所以紛紛表示支持。
但是歐盟對(duì)美國(guó)“全球最低稅率”提議支持的同時(shí)卻又提出了附加條件——希望美國(guó)同意對(duì)跨國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)征收“數(shù)字稅”，這其實(shí)就是打算順便擼一把美國(guó)跨國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的羊毛。
美國(guó)與歐盟主要國(guó)家關(guān)于數(shù)字稅的爭(zhēng)議由來(lái)已久，說(shuō)起來(lái)，歐盟主要國(guó)家屬于發(fā)達(dá)國(guó)家，但是包括英、法、意在內(nèi)的發(fā)達(dá)國(guó)家日子也不好過(guò)，不但年年財(cái)政赤字，而且債臺(tái)高筑，屬于地主家也沒(méi)有隔夜糧，個(gè)個(gè)都紅著眼想開(kāi)辟新的稅源。
美國(guó)跨國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在歐盟賺得盆滿缽滿卻不繳納一分錢稅收，自然早就引起了歐盟各國(guó)的不滿。
2020年法國(guó)率先對(duì)美國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)征收數(shù)字稅，此舉讓特朗普大發(fā)雷霆，威脅說(shuō)要對(duì)法國(guó)加征關(guān)稅報(bào)復(fù)。
今年以來(lái)，英國(guó)以及更多的歐盟國(guó)家也準(zhǔn)備效仿法國(guó)，對(duì)跨國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加征數(shù)字稅，拜登政府立刻威脅說(shuō)也要對(duì)這些國(guó)家加征關(guān)稅報(bào)復(fù)。
拜登能當(dāng)選總統(tǒng)，捐款最多的五大金主全是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，對(duì)于背后金主的利益，拜登是一定要維護(hù)的。
所以，雖然歐盟等國(guó)表態(tài)支持美國(guó)的“全球最低稅率”倡議，但是未來(lái)能否達(dá)成這個(gè)倡議，還是一個(gè)巨大的未知數(shù)。
其實(shí)，就算美歐能達(dá)成“全球最低稅率”協(xié)議，美國(guó)跨國(guó)公司還可以將總部轉(zhuǎn)移到其他國(guó)家與地區(qū)，比如全球著名的避稅天堂國(guó)家與地區(qū)，絕大多數(shù)都不屬于G20范疇，就算是G20國(guó)家全部達(dá)成“全球最低稅率”協(xié)議，避稅天堂國(guó)家與地區(qū)不加入，美國(guó)希望留住跨國(guó)公司稅源的目標(biāo)也要大打折扣。
按：全球著名的避稅天堂國(guó)家與地區(qū)包括瑞士、新加坡、香港、塞浦路斯、巴哈馬、開(kāi)曼群島、維爾京群島、澤西島等等，這些國(guó)家與地區(qū)不但稅率極低（甚至有的為0），而且監(jiān)管也非常寬松。
根據(jù)英國(guó)的研究機(jī)構(gòu)Tax Justice Network的調(diào)查統(tǒng)計(jì)，全世界主要國(guó)家為了避稅而轉(zhuǎn)移到避稅天堂的總資產(chǎn)大約有21萬(wàn)億美元，是全球主要經(jīng)濟(jì)體稅收的黑洞。
另外，關(guān)于G20國(guó)家能否達(dá)成全球最低稅率協(xié)議，我也不看好。家家有本難念的經(jīng)，各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況差距極大，各國(guó)稅率也是根據(jù)本國(guó)情況而制定的，要達(dá)成一個(gè)全球性統(tǒng)一稅率，其難度之大可能要超過(guò)人類歷史所有達(dá)成的全球性協(xié)議。
5惡性循環(huán)
根據(jù)以上林林總總的盤點(diǎn)，拜登的增稅計(jì)劃未來(lái)一旦落地，大致就是這樣的結(jié)果。
大企業(yè)與富豪有無(wú)數(shù)種辦法規(guī)避美國(guó)聯(lián)邦政府的增稅計(jì)劃，真正能落地執(zhí)行的大概就是針對(duì)年收入40萬(wàn)美元以上的中產(chǎn)家庭以及部分中小企業(yè)。
大家知道這樣的結(jié)果意味著什么嗎？
給大家講一段歷史。
明萬(wàn)歷四十六年（1618），因努爾哈赤在遼東起兵反明，明政府財(cái)政籌措軍費(fèi)困難，決定在正常稅賦之外加征遼餉。
最初是全國(guó)除貴州之外，每畝加征三厘五毫，全國(guó)加征230萬(wàn)兩白銀。但是由于遼東戰(zhàn)事連戰(zhàn)連敗，遼餉年年增加，到萬(wàn)歷四十八年，已經(jīng)加征到每畝9厘，全國(guó)加征520萬(wàn)兩。
當(dāng)時(shí)明朝廷財(cái)政是個(gè)很悲催的吃飯財(cái)政，由于沿海地區(qū)官僚士紳等既得利益階層的阻擾，明政府不但收不了關(guān)稅，而且還收不了商稅，國(guó)家財(cái)政完全依靠農(nóng)業(yè)稅收（田賦）。
農(nóng)業(yè)稅還有一個(gè)巨大的黑洞，就是官僚士紳不用納稅，也就是說(shuō)，明政府稅收基本依靠自耕農(nóng)繳納，明政府加征關(guān)稅所有的負(fù)擔(dān)也壓在自耕農(nóng)身上，而大地主、官僚階層以及做海貿(mào)的海商等等富得流油的既得利益階層反而不用繳納稅收。
所以，明末財(cái)政最后陷入一個(gè)惡性循環(huán)的怪圈，政府財(cái)政越困難，就對(duì)自耕農(nóng)層層反復(fù)加稅，自耕農(nóng)在沉重的負(fù)擔(dān)下不斷破產(chǎn)，紛紛加入農(nóng)民起義大軍，造成更多地區(qū)小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的破產(chǎn)，明政府財(cái)政更為困難，只有繼續(xù)加稅，然后更多的自耕農(nóng)破產(chǎn)……
從萬(wàn)歷四十六年開(kāi)始，明政府加征遼餉（用于遼東軍事作戰(zhàn)），后來(lái)還加征剿餉（用于鎮(zhèn)壓農(nóng)民軍起義）、練餉（用于編練新的軍隊(duì)）。
到了崇禎末年，三餉合計(jì)已經(jīng)高達(dá)2000余萬(wàn)兩白銀，是明政府正常田賦的數(shù)倍，至此長(zhǎng)江以北地區(qū)幾乎沒(méi)有自耕農(nóng)能夠活下來(lái)，三餉實(shí)際征收數(shù)額與理論數(shù)字差距極大，明政府財(cái)政也基本崩潰。
了解這段歷史之后，我們?cè)賮?lái)看看拜登政府的加稅政策。
前面我們說(shuō)過(guò)，拜登政府加稅能夠落地的就是針對(duì)年收入40萬(wàn)美元以上的中產(chǎn)家庭以及部分中小企業(yè)，真正的大企業(yè)與富豪基本不會(huì)增加稅收負(fù)擔(dān)。
6生活負(fù)擔(dān)
這個(gè)年收入40萬(wàn)美元以上的家庭以及中小企業(yè)大概就屬于拜登政府的“自耕農(nóng)”基本盤。年收入40萬(wàn)美元看上去很多，但是美國(guó)家庭的實(shí)際負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)比中國(guó)普通家庭更重！
美國(guó)中產(chǎn)家庭（來(lái)源：搜狐網(wǎng)）
我們的公知總愛(ài)吹噓美國(guó)物價(jià)便宜，特別是食品價(jià)格很低，但是公知永遠(yuǎn)不會(huì)提到美國(guó)家庭的硬性開(kāi)支遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于中國(guó)家庭。
這個(gè)硬性開(kāi)支包括401K養(yǎng)老金、收入稅、房產(chǎn)稅、醫(yī)保、保險(xiǎn)、教育支出與交通費(fèi)用等等。
這些硬性開(kāi)支之大直接表現(xiàn)就是美國(guó)家庭的儲(chǔ)蓄率極低，大致只有16.5%（中國(guó)是44.2%），這僅僅是美國(guó)人沒(méi)有儲(chǔ)蓄的習(xí)慣嗎？
不是！
即使是中產(chǎn)家庭也很難存下錢來(lái)。
首先是401K養(yǎng)老金存款，相當(dāng)于自己存錢給自己養(yǎng)老用，因?yàn)槊绹?guó)退休金極低，不存錢，根本無(wú)法養(yǎng)老。
美國(guó)西北人壽保險(xiǎn)公司有一項(xiàng)調(diào)查，78%的美國(guó)人非常擔(dān)心或者有些擔(dān)心自己退休之后沒(méi)有足夠的養(yǎng)老金，21%受訪者表示自己根本沒(méi)有退休儲(chǔ)蓄，只有25%受訪者表示，自己已經(jīng)積攢了20萬(wàn)美元以上的養(yǎng)老金。
然后是醫(yī)保。
美國(guó)每人每年平均繳納醫(yī)保費(fèi)用是11000美元，考慮到有5000萬(wàn)人沒(méi)有醫(yī)保，那么實(shí)際繳納醫(yī)保的美國(guó)人平均每年醫(yī)保支出是13000美元，一個(gè)4口之家每年醫(yī)保支出就達(dá)到52000美元。
接下來(lái)是房產(chǎn)持有費(fèi)用。
美國(guó)超過(guò)1/3的家庭沒(méi)有自己的住房，這不是美國(guó)房?jī)r(jià)太高，而是美國(guó)持有住房的成本太高。美國(guó)一套自由住房70年擁有成本相當(dāng)于房?jī)r(jià)的3—6倍，包括1%—3%的房產(chǎn)稅，各種保險(xiǎn)，維護(hù)與翻新費(fèi)用（特別是木質(zhì)結(jié)構(gòu)住房這塊費(fèi)用特別高）。
也就是說(shuō)一個(gè)中產(chǎn)家庭假如通過(guò)按揭購(gòu)買一套住房，他們不但要在未來(lái)30年內(nèi)支付等同于房?jī)r(jià)的銀行利息，還要支付等同于房?jī)r(jià)的持有費(fèi)用。相當(dāng)于買1套房子的未來(lái)銀行利息+持有成本得支付2套房子的費(fèi)用。
還有就是高昂的教育費(fèi)用。
美國(guó)大學(xué)學(xué)費(fèi)極高，從每年1萬(wàn)美元—6萬(wàn)美元不等，大學(xué)住宿費(fèi)也很高，每年每人大致是1萬(wàn)美元。高昂的學(xué)費(fèi)與住宿費(fèi)用也成為了美國(guó)家庭的沉重負(fù)擔(dān)。所以，美國(guó)大學(xué)生家庭越來(lái)越依靠助學(xué)貸款來(lái)支付高昂的教育費(fèi)用。
截止到2018年，美國(guó)大學(xué)助學(xué)貸款總額為1.5萬(wàn)億美元，承擔(dān)助學(xué)貸款的人數(shù)超過(guò)4400萬(wàn)人，美國(guó)70%的大學(xué)生畢業(yè)時(shí)都會(huì)背負(fù)沉重的助學(xué)貸款，平均每人是3.7萬(wàn)美元，超過(guò)230萬(wàn)人要到60歲才能還清助學(xué)貸款，美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬也是43歲才還清助學(xué)貸款。
最后就是各種保險(xiǎn)與收入稅。
拜登政府要干的恰恰就是準(zhǔn)備對(duì)年收入40萬(wàn)美元以上的家庭每年征收39.6%的收入稅。也就是說(shuō)，被征稅的家庭收入的接近40%要繳納稅收，剩余60%的收入才能用于家庭開(kāi)支。
正是由于美國(guó)家庭硬性開(kāi)支太高，所以美國(guó)生活成本遠(yuǎn)比我們想象中更高，美國(guó)官方機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，一個(gè)美國(guó)四口之家如果年收入低于26200美元（約合17萬(wàn)人民幣），就必須依靠領(lǐng)取政府發(fā)放的免費(fèi)食品券，才能保證不餓肚子。
同樣是因?yàn)槊绹?guó)生活成本太高，導(dǎo)致美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)不斷淪為赤貧，上個(gè)世紀(jì)80年代，美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)人數(shù)占美國(guó)總?cè)丝诘?0%，到了2016年，這個(gè)數(shù)字已經(jīng)下降到49%，拜登的增稅計(jì)劃還將加速這個(gè)趨勢(shì)，讓美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)人數(shù)繼續(xù)大幅度下降。
所以，拜登的增稅計(jì)劃大概率會(huì)陷入明末一樣的惡性循環(huán)的死胡同——加稅的結(jié)果由“自耕農(nóng)”中產(chǎn)階級(jí)全部承擔(dān)，然后中產(chǎn)階級(jí)不斷破產(chǎn)，稅基變小，財(cái)政收入更加困難，繼續(xù)加稅則會(huì)導(dǎo)致更多中產(chǎn)階級(jí)破產(chǎn)，稅基繼續(xù)變小……
按：特朗普對(duì)中國(guó)5500億商品加征7.5%—25%不等的關(guān)稅，由于中國(guó)商品難以替代，所以加征的關(guān)稅實(shí)際是由美國(guó)進(jìn)口商承擔(dān)，美國(guó)進(jìn)口商只能通過(guò)提高商品價(jià)格來(lái)轉(zhuǎn)嫁成本，最后為加征關(guān)稅買單的還是美國(guó)老百姓。
7 霸權(quán)支柱
特朗普的減稅之路沒(méi)有走通，拜登的加稅之路未來(lái)同樣走不通。所以，美國(guó)政府財(cái)政困境就現(xiàn)狀而言是個(gè)無(wú)解的難題。
按：拜登政府要真正解決財(cái)政上的困境也不是完全沒(méi)有辦法，理論上美國(guó)政府可以對(duì)現(xiàn)有法律體系進(jìn)行大幅度修正，堵住富豪與大企業(yè)偷稅漏稅的漏洞，但是美國(guó)畢竟是資本主義國(guó)家，如果拜登政府對(duì)富豪與資本家下狠手，美國(guó)富豪與資本聯(lián)合起來(lái)有一百種辦法讓拜登政府成為最短命的政府。
這就是政治體制捆住了拜登的手腳。這個(gè)問(wèn)題其實(shí)不需要太高的智商就能看得明白。
最近法國(guó)皮尤中心發(fā)布了一個(gè)研究報(bào)告，報(bào)告顯示，美國(guó)與法國(guó)絕大多數(shù)民眾認(rèn)為它們的政治體制需要進(jìn)行重大變革，美國(guó)甚至有18%的民眾認(rèn)為需要對(duì)政治體制進(jìn)行徹底變革。不僅如此，美國(guó)67%的民眾還認(rèn)同“大多數(shù)政客都存在腐敗問(wèn)題”，同時(shí)有半數(shù)以上民眾認(rèn)為民選官員并不會(huì)在意普通民眾的看法。
雖然，美國(guó)現(xiàn)在還可以依仗美元霸權(quán)進(jìn)行無(wú)節(jié)操印鈔來(lái)續(xù)命。但是，美元的全球霸權(quán)從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看并不樂(lè)觀。
支撐美元霸權(quán)有三條支柱。
直接支柱是石油美元與SWIFT結(jié)算系統(tǒng)，間接支柱是美國(guó)軍事霸權(quán)，是遍布全球的軍事基地，是美國(guó)在海外幾十萬(wàn)的駐軍以及11個(gè)航母編隊(duì)。但是這三根支柱卻并不牢固。
首先是石油美元結(jié)算制度。
動(dòng)搖這個(gè)根基的恰恰是美國(guó)自己。美國(guó)通過(guò)頁(yè)巖油革命一躍而成為石油凈出口國(guó)，而且產(chǎn)量一直在攀升，其出口的份額恰恰是歐佩克成員辛辛苦苦減產(chǎn)讓出來(lái)的份額。
OPEC國(guó)家原油出口逐漸下滑，美國(guó)原油出口量大幅度增加
（來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)）
美國(guó)原油出口增量大體彌補(bǔ)OPEC國(guó)家原油出口下滑
（來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)）
也就是說(shuō)，美國(guó)頁(yè)巖油產(chǎn)業(yè)的發(fā)展基本都是在從歐佩克國(guó)家身上割肉，這如何不讓中東產(chǎn)油國(guó)對(duì)美國(guó)離心離德？
所以，我們王外長(zhǎng)跑一圈中東，幾大中東產(chǎn)油國(guó)立場(chǎng)就出現(xiàn)明顯松動(dòng)跡象——伊朗已經(jīng)宣布用人民幣結(jié)算石油貿(mào)易，阿聯(lián)酋也宣布73%貿(mào)易用人民幣結(jié)算，沙特雖然沒(méi)有明說(shuō)，但是反復(fù)強(qiáng)調(diào)未來(lái)50年保障中國(guó)石油安全是沙特頭等大事，這其實(shí)就是暗示要用人民幣結(jié)算石油貿(mào)易。
既然中國(guó)可以做第一個(gè)吃螃蟹的國(guó)家，那么，未來(lái)歐盟會(huì)不會(huì)同樣尋求用歐元與中東產(chǎn)油國(guó)交易呢？這也是大有可能的。
如果中歐都與中東產(chǎn)油國(guó)實(shí)現(xiàn)本幣結(jié)算，那么，石油美元體系也就基本崩潰了。
第二個(gè)就是SWIFT結(jié)算系統(tǒng)。
對(duì)SWIFT結(jié)算系統(tǒng)威脅最大的不是中國(guó)力推的人民幣跨境結(jié)算系統(tǒng)，而是數(shù)字貨幣。
數(shù)字貨幣最大的特點(diǎn)就是資金可以從銀行賬戶剝離出來(lái)，社交賬戶就可以很方便攜帶，所以數(shù)字貨幣可以不依賴銀行賬戶進(jìn)行便捷的轉(zhuǎn)賬，包括跨境轉(zhuǎn)賬都沒(méi)有任何障礙。
目前中國(guó)已經(jīng)快要完成對(duì)人民幣數(shù)字貨幣的試點(diǎn)，預(yù)計(jì)很快就要大規(guī)模推行。這可是人類歷史上第一個(gè)有主權(quán)國(guó)家信用背書的數(shù)字貨幣，其意義與影響遠(yuǎn)非比特幣能夠與之相比的。
所以，人民幣數(shù)字貨幣一旦大規(guī)模應(yīng)用，其他國(guó)家經(jīng)濟(jì)體也會(huì)迅速跟進(jìn)——推出自己的數(shù)字貨幣，誰(shuí)也不會(huì)將數(shù)字貨幣這塊大蛋糕讓中國(guó)獨(dú)享。
只要全球有點(diǎn)影響力的幾大經(jīng)濟(jì)體都推出自己的數(shù)字貨幣，那么依托銀行的SWIFT結(jié)算系統(tǒng)基本上就成為了可有可無(wú)的擺設(shè)。
你看看，直接支撐美元霸權(quán)的兩根支柱從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看都有極大的隱憂。
下面我們來(lái)談?wù)勚蚊涝詸?quán)的第三根支柱——美國(guó)的軍事霸權(quán)。
毫無(wú)疑問(wèn)，目前美軍還是全球最強(qiáng)大的軍隊(duì)。
但是強(qiáng)大的美軍卻需要巨額的軍費(fèi)來(lái)支撐。目前美國(guó)軍費(fèi)開(kāi)支每年高達(dá)7150億美元，在美國(guó)聯(lián)邦政府財(cái)政收入中占比超過(guò)20%。如此高的財(cái)政占比，說(shuō)美國(guó)窮兵黷武是一點(diǎn)都不過(guò)分的。
按：特朗普時(shí)期經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁，為啥政府財(cái)政依然出現(xiàn)巨大的赤字？其中一個(gè)很重要的原因就是軍費(fèi)開(kāi)支太大，每年軍費(fèi)開(kāi)銷大致是6500-7000億美元，而且年年增長(zhǎng)。
作為一個(gè)世界性帝國(guó)，我們可以把軍費(fèi)開(kāi)支理解為維護(hù)全球霸權(quán)的成本。與這個(gè)成本相對(duì)應(yīng)的就是全球霸權(quán)帶來(lái)的收益，這個(gè)收益包括政治上的收益——因?yàn)闅W盟、日韓、加拿大等盟友在防務(wù)問(wèn)題上依賴美國(guó)，所以其外交政策一定程度上受美國(guó)意志的影響（不同國(guó)家程度上有差別）；
包括經(jīng)濟(jì)收益，中東產(chǎn)油國(guó)家在美國(guó)軍事保護(hù)（或者威懾下）還不敢完全放棄石油美元結(jié)算體系，美元在全球貿(mào)易中占據(jù)主導(dǎo)型的結(jié)算地位等等。
但是以上政治與經(jīng)濟(jì)的收益并不能直接覆蓋美國(guó)軍費(fèi)開(kāi)支的成本，所以，美國(guó)作為世界性帝國(guó)總體上就是呈現(xiàn)這樣的局面——全球霸權(quán)收益＜全球霸權(quán)成本，其直接表現(xiàn)就是年年財(cái)政失血（赤字），只能通過(guò)不但提高債務(wù)（印鈔）來(lái)續(xù)命。
美軍最大的隱憂恰恰就是軍費(fèi)開(kāi)支能否持續(xù)的問(wèn)題。
美國(guó)政府債務(wù)已經(jīng)超過(guò)28萬(wàn)億美元，拜登1.9+3萬(wàn)億經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃實(shí)施之后，美國(guó)政府債務(wù)很快就會(huì)突破30萬(wàn)億美元。美國(guó)聯(lián)邦政府財(cái)政收入每年大致是3.3萬(wàn)億美元，即使沒(méi)有新冠疫情，美國(guó)政府每年財(cái)政赤字也超過(guò)1萬(wàn)億美元。
如果我們把美國(guó)政府看做是一個(gè)企業(yè)，那么這個(gè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表是非常難看的。就這么一張?jiān)愀獾馁Y產(chǎn)負(fù)債表，美國(guó)政府究竟還能維持多久的每年7100億美元的軍費(fèi)開(kāi)支實(shí)在是要打一個(gè)巨大的問(wèn)號(hào)。
8 帝國(guó)宿命
美國(guó)政府要解決財(cái)政問(wèn)題未來(lái)只有兩條路可以選擇。
或者一直印鈔來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字直到美元崩潰（有機(jī)構(gòu)做過(guò)測(cè)算，美國(guó)政府債務(wù)的極限是35萬(wàn)億美元），或者大幅度削減開(kāi)支來(lái)為財(cái)政續(xù)命。
不管美國(guó)政府選擇哪條路，美國(guó)每年7100億美元軍費(fèi)開(kāi)支是不可能長(zhǎng)期維持的。
一旦美國(guó)開(kāi)始?jí)嚎s軍費(fèi)開(kāi)支，那么就必然開(kāi)始裁撤美軍，美國(guó)的軍事霸權(quán)以及對(duì)美元霸權(quán)的支撐就會(huì)大幅度縮水。
明末的財(cái)政崩潰導(dǎo)致了軍事上的全面潰敗；
盛極一時(shí)的日不落帝國(guó)被兩次世界大戰(zhàn)掏空了財(cái)政的底子，不得不大幅度壓縮軍費(fèi)預(yù)算，最后只能眼睜睜看著全球殖民地的丟失；
蘇聯(lián)的財(cái)政崩潰，讓整個(gè)歐洲恐懼了一個(gè)時(shí)代的紅軍不戰(zhàn)而敗，一夜之間消失得無(wú)影無(wú)蹤；
這是所有帝國(guó)的宿命。
一個(gè)世界性帝國(guó)的擴(kuò)張成本大于擴(kuò)張收益之時(shí)，這個(gè)帝國(guó)就無(wú)可避免的開(kāi)始走下坡路，而且還是踩著油門走下坡路，其衰落的速度遠(yuǎn)比我們想象中還要快。
大英帝國(guó)如此，前蘇聯(lián)如此，美國(guó)也會(huì)如此。
所以，拜登的加稅政策很可能是美國(guó)走下坡路過(guò)程中最后一次無(wú)奈的掙扎，這個(gè)掙扎卻改變不了美國(guó)走向衰落的宿命。
本文由公眾號(hào)貓哥的視界（ID：maogeshijue）授權(quán)轉(zhuǎn)載。
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最近研究了一下拜登政府準(zhǔn)備推出的加稅政策，越研究越有一種強(qiáng)烈的感覺(jué)——這個(gè)政策不就是明末加征三餉嗎？正所謂歷史如鏡，明末加征三餉是導(dǎo)致明代覆滅的重要原因，同樣，拜登政府準(zhǔn)備實(shí)施的加稅政策或許是促使美國(guó)加速走向衰落的最后一根稻草。
給大家捋一捋其中的邏輯。
1美國(guó)財(cái)政債務(wù)
美國(guó)政府最大的隱患是什么？
是政府債務(wù)不但居高不下，而且還不斷攀升，這個(gè)問(wèn)題不解決，早晚會(huì)是一個(gè)超級(jí)炸彈，讓美國(guó)經(jīng)濟(jì)徹底崩潰。
美國(guó)債務(wù)總額的增長(zhǎng)趨勢(shì)（來(lái)源：美財(cái)政部）
這個(gè)問(wèn)題全世界都能看到，美國(guó)精英階層自然也能看到。
看到了問(wèn)題，自然就要想辦法解決這個(gè)問(wèn)題。
美國(guó)政府債務(wù)本質(zhì)上就是美國(guó)聯(lián)邦政府以財(cái)政收入做擔(dān)保向外界借的錢。美國(guó)聯(lián)邦政府每年財(cái)政收入大致只有3萬(wàn)多億美元，對(duì)外負(fù)債已經(jīng)高達(dá)28萬(wàn)億美元，每年光是利息就要支付6000多億美元，利息支出在美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政收入占比接近20%，眼見(jiàn)著美國(guó)債務(wù)還在繼續(xù)增加，美國(guó)政府連利息都快要還不上了。
怎么辦？
要從根源上解決這個(gè)問(wèn)題，就必須提高美國(guó)聯(lián)邦政府的財(cái)政收入。
要提高政府財(cái)政收入有兩個(gè)辦法，美國(guó)近兩屆總統(tǒng)——特朗普與拜登恰恰就是選擇的不同的辦法。
2 特朗普的減稅思路
特朗普的思路是減稅。
減稅也能提高財(cái)政收入？
呃，這是有理論支撐的。
稅收理論有一個(gè)著名的拉弗爾曲線。這是南加州大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授拉弗爾提出的一個(gè)理論觀點(diǎn)——減稅才能增加稅收！
按照這個(gè)理論假設(shè)，稅率越高，越會(huì)抑制投資，從而縮小稅基。而降低稅率，將鼓勵(lì)投資和生產(chǎn)，從而擴(kuò)大稅基，增加了稅收總量。
所以，這個(gè)拉弗爾給政府的政策建議就是：壓縮政府財(cái)政支出，降低稅率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，從而獲得更高的財(cái)政收入。
拉弗爾曲線
特朗普?qǐng)?zhí)政之后，不折不扣地執(zhí)行了拉弗爾的政策建議。
從2017年開(kāi)始，特朗普一方面大幅度進(jìn)行減稅，將聯(lián)邦政府主要稅收來(lái)源——企業(yè)所得稅率以及個(gè)人所得稅率從35%降低為21%；另一方面則大力壓縮政府財(cái)政開(kāi)支，除軍費(fèi)略有增長(zhǎng)之外，包括教育、醫(yī)療、科研等在內(nèi)的其他開(kāi)支都進(jìn)行了壓縮。
在特朗普任期中，這哥們?nèi)缤粋€(gè)吝嗇的老財(cái)主，凡是對(duì)外能生發(fā)的財(cái)源一律不放過(guò)，包括對(duì)中國(guó)商品加征關(guān)稅，要求日韓歐盟提高駐軍費(fèi)用；同樣，凡是要花錢的一律叫停，最典型的就是大軍威壓伊朗，被伊朗毫不客氣打下一架價(jià)值數(shù)億美元的全球鷹無(wú)人機(jī)，這口氣居然被特朗普硬生生地忍了下來(lái)，叫停了白宮鷹派準(zhǔn)備對(duì)伊朗的軍事打擊。
在特朗普的努力下，美國(guó)經(jīng)濟(jì)從2017年—2019年保持強(qiáng)勁增長(zhǎng)，每年GDP增長(zhǎng)率保持在3%左右，但是，美國(guó)政府財(cái)政卻并沒(méi)有因?yàn)榻?jīng)濟(jì)強(qiáng)勁而改善，反而債務(wù)繼續(xù)大幅度增加——2016年美國(guó)政府債務(wù)是22.8萬(wàn)億美元，到了2019年年底債務(wù)達(dá)到26.3萬(wàn)億美元。
2020年美國(guó)遭受新冠疫情的嚴(yán)重沖擊，為了挽救岌岌可危的美國(guó)經(jīng)濟(jì)，美國(guó)政府不得不繼續(xù)大規(guī)模舉債來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)，截止當(dāng)前美國(guó)政府債務(wù)飆升到28萬(wàn)億美元。
這就是拜登接盤面臨的情況。
3 拜登的加稅思路
拜登上臺(tái)之后又一口氣推出1.9萬(wàn)億美元刺激經(jīng)濟(jì)計(jì)劃以及3萬(wàn)億美元大基建計(jì)劃，眼看著美國(guó)政府債務(wù)很快就要突破30萬(wàn)億美元，這下債務(wù)問(wèn)題不想辦法解決是實(shí)在拖不下去了。
既然特朗普減稅的道路走不通，拜登就準(zhǔn)備走加稅的道路。
簡(jiǎn)單粗暴，直接加稅！
按照拜登政府公布的計(jì)劃，其加稅主要有四個(gè)方面。
1、把企業(yè)所得稅提高到28%；
2、對(duì)年收入超過(guò)40萬(wàn)美元高收入家庭個(gè)人所得稅率恢復(fù)到39.6%；年收入超過(guò)40萬(wàn)美元以上的富人取消20%的稅前抵扣，并且設(shè)置抵扣上限為不超過(guò)28%，高收入人群社保按照12.4%征收；
3、提高跨國(guó)公司的最低稅率，包括全球賬面營(yíng)收超過(guò)100萬(wàn)美元的企業(yè)最低稅率提高到15%，海外分公司稅率由10.5%提高到21%；
4、增加富人的資本利得稅。
簡(jiǎn)單的說(shuō)，拜登政府加稅主要針對(duì)兩個(gè)層面：一個(gè)是對(duì)企業(yè)，另一個(gè)是對(duì)高收入人群。
美國(guó)稅收政策中心對(duì)拜登稅收提議進(jìn)行了測(cè)算，并且預(yù)計(jì)2021-2030年間按照拜登的增稅方案可為財(cái)政增加收入如下：
提高企業(yè)所得稅部分，這個(gè)可以籌集7300億美元；
提高跨國(guó)公司最低稅率可以籌集約4400億美元；
對(duì)年收入超40萬(wàn)億美元的個(gè)人與家庭加征個(gè)稅可籌集9000億美元；
以上合計(jì)能為美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政增加約2.1萬(wàn)億美元的收入。
看上去很美好是不是？
但是如果我們仔細(xì)分析就會(huì)發(fā)現(xiàn)，拜登政府這四大加稅措施要落地卻困難重重。
4 重重困難
首先是對(duì)真正高收入群體要增稅非常困難。
真正的富豪身邊都養(yǎng)著一群專業(yè)做稅收籌劃的會(huì)計(jì)師，他們能從美國(guó)繁瑣的法律體系中精準(zhǔn)的找出各種漏洞為富豪規(guī)避大部分稅收。
比較典型的手法就是將個(gè)人費(fèi)用納入企業(yè)成本，吃喝拉撒都在企業(yè)報(bào)銷，個(gè)人表面上只領(lǐng)取很少的工資。
比如，川普在擔(dān)任總統(tǒng)前個(gè)人財(cái)富已經(jīng)高達(dá)40億美元，結(jié)果上臺(tái)后的好幾年里，個(gè)人所得稅只繳納了750美元。
比如，巴菲特曾經(jīng)公開(kāi)呼吁給富豪加稅，理由是富豪交稅實(shí)在太少，巴菲特還拿自己做比喻，聲稱自己繳納的個(gè)稅還沒(méi)有自己的秘書高。
這個(gè)比喻我覺(jué)得實(shí)在是諷刺，巴菲特如果想多納稅為國(guó)家做貢獻(xiàn)，完全可以讓自己的稅收籌劃少規(guī)避一點(diǎn)個(gè)稅——難道巴菲特收入還能比自己的秘書更低？這個(gè)問(wèn)題不解決，政府即使提高富豪稅率有何意義？
所以，拜登政府對(duì)年收入40萬(wàn)美元家庭與個(gè)人增稅，最后真正多繳納稅收的只會(huì)是普通的中產(chǎn)階級(jí)，真正的富豪連毛都不會(huì)少一根。
然后，對(duì)企業(yè)增稅也比較困難。
企業(yè)可以通過(guò)增加成本開(kāi)支來(lái)規(guī)避企業(yè)所得稅。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅率越高，企業(yè)規(guī)避所得稅的動(dòng)力就越大，相應(yīng)的辦法就越多。
2017年特朗普將企業(yè)所得稅率降低為21%，2018年—2019年標(biāo)普500成分企業(yè)平均中位數(shù)實(shí)際繳納稅率僅為12.6%。
相對(duì)規(guī)范的上市公司實(shí)際有效稅率都低于法定稅率，而非上市公司實(shí)際有效稅率只會(huì)更低。
所以，拜登增加企業(yè)所得稅率之后究竟能增加多少財(cái)政收入，還得打上一個(gè)巨大的問(wèn)號(hào)。
另外，拜登準(zhǔn)備對(duì)跨國(guó)公司增稅最大的問(wèn)題就是——怎么避免跨國(guó)公司為了逃稅而將總部搬遷到國(guó)外稅率較低的國(guó)家或地區(qū)？
給大家一組數(shù)據(jù)，截止到2012年，美國(guó)各大公司大約有50%的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)報(bào)收于美國(guó)以外的避稅國(guó)家，比如新加坡，瑞士，盧森堡，愛(ài)爾蘭，荷蘭等地。
這50%的利潤(rùn)本來(lái)應(yīng)該向美國(guó)當(dāng)?shù)睾吐?lián)邦政府上繳稅收，卻因?yàn)榭鐕?guó)公司的高超“魔術(shù)”成功逃脫了。
這個(gè)問(wèn)題如果不解決，拜登準(zhǔn)備對(duì)跨國(guó)公司擼羊毛的構(gòu)想搞不好連羊都跑沒(méi)了！
所以，4月初美國(guó)財(cái)長(zhǎng)耶倫表示，正與G20國(guó)家協(xié)商，準(zhǔn)備就“全球最低稅率”達(dá)成一致。
美國(guó)的如意算盤其實(shí)也很簡(jiǎn)單，與G20這樣的全球主要經(jīng)濟(jì)體合作，大家協(xié)調(diào)制定一個(gè)統(tǒng)一的“全球最低利率”（美國(guó)希望這個(gè)最低稅率是21%），避免美國(guó)企業(yè)將總部搬遷到低稅率國(guó)家，以留住稅源。
美國(guó)這個(gè)提議很快就獲得歐盟的響應(yīng)。因?yàn)樾鹿谝咔榈臎_擊，全球主要發(fā)達(dá)國(guó)家包括歐盟、英國(guó)、日本都紛紛開(kāi)動(dòng)印鈔機(jī)來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)，美國(guó)的提議有利于這票發(fā)達(dá)國(guó)家穩(wěn)固國(guó)內(nèi)稅源，提高稅收收入，所以紛紛表示支持。
但是歐盟對(duì)美國(guó)“全球最低稅率”提議支持的同時(shí)卻又提出了附加條件——希望美國(guó)同意對(duì)跨國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)征收“數(shù)字稅”，這其實(shí)就是打算順便擼一把美國(guó)跨國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的羊毛。
美國(guó)與歐盟主要國(guó)家關(guān)于數(shù)字稅的爭(zhēng)議由來(lái)已久，說(shuō)起來(lái)，歐盟主要國(guó)家屬于發(fā)達(dá)國(guó)家，但是包括英、法、意在內(nèi)的發(fā)達(dá)國(guó)家日子也不好過(guò)，不但年年財(cái)政赤字，而且債臺(tái)高筑，屬于地主家也沒(méi)有隔夜糧，個(gè)個(gè)都紅著眼想開(kāi)辟新的稅源。
美國(guó)跨國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在歐盟賺得盆滿缽滿卻不繳納一分錢稅收，自然早就引起了歐盟各國(guó)的不滿。
2020年法國(guó)率先對(duì)美國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)征收數(shù)字稅，此舉讓特朗普大發(fā)雷霆，威脅說(shuō)要對(duì)法國(guó)加征關(guān)稅報(bào)復(fù)。
今年以來(lái)，英國(guó)以及更多的歐盟國(guó)家也準(zhǔn)備效仿法國(guó)，對(duì)跨國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加征數(shù)字稅，拜登政府立刻威脅說(shuō)也要對(duì)這些國(guó)家加征關(guān)稅報(bào)復(fù)。
拜登能當(dāng)選總統(tǒng)，捐款最多的五大金主全是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，對(duì)于背后金主的利益，拜登是一定要維護(hù)的。
所以，雖然歐盟等國(guó)表態(tài)支持美國(guó)的“全球最低稅率”倡議，但是未來(lái)能否達(dá)成這個(gè)倡議，還是一個(gè)巨大的未知數(shù)。
其實(shí)，就算美歐能達(dá)成“全球最低稅率”協(xié)議，美國(guó)跨國(guó)公司還可以將總部轉(zhuǎn)移到其他國(guó)家與地區(qū)，比如全球著名的避稅天堂國(guó)家與地區(qū)，絕大多數(shù)都不屬于G20范疇，就算是G20國(guó)家全部達(dá)成“全球最低稅率”協(xié)議，避稅天堂國(guó)家與地區(qū)不加入，美國(guó)希望留住跨國(guó)公司稅源的目標(biāo)也要大打折扣。
按：全球著名的避稅天堂國(guó)家與地區(qū)包括瑞士、新加坡、香港、塞浦路斯、巴哈馬、開(kāi)曼群島、維爾京群島、澤西島等等，這些國(guó)家與地區(qū)不但稅率極低（甚至有的為0），而且監(jiān)管也非常寬松。
根據(jù)英國(guó)的研究機(jī)構(gòu)Tax Justice Network的調(diào)查統(tǒng)計(jì)，全世界主要國(guó)家為了避稅而轉(zhuǎn)移到避稅天堂的總資產(chǎn)大約有21萬(wàn)億美元，是全球主要經(jīng)濟(jì)體稅收的黑洞。
另外，關(guān)于G20國(guó)家能否達(dá)成全球最低稅率協(xié)議，我也不看好。家家有本難念的經(jīng)，各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況差距極大，各國(guó)稅率也是根據(jù)本國(guó)情況而制定的，要達(dá)成一個(gè)全球性統(tǒng)一稅率，其難度之大可能要超過(guò)人類歷史所有達(dá)成的全球性協(xié)議。
5惡性循環(huán)
根據(jù)以上林林總總的盤點(diǎn)，拜登的增稅計(jì)劃未來(lái)一旦落地，大致就是這樣的結(jié)果。
大企業(yè)與富豪有無(wú)數(shù)種辦法規(guī)避美國(guó)聯(lián)邦政府的增稅計(jì)劃，真正能落地執(zhí)行的大概就是針對(duì)年收入40萬(wàn)美元以上的中產(chǎn)家庭以及部分中小企業(yè)。
大家知道這樣的結(jié)果意味著什么嗎？
給大家講一段歷史。
明萬(wàn)歷四十六年（1618），因努爾哈赤在遼東起兵反明，明政府財(cái)政籌措軍費(fèi)困難，決定在正常稅賦之外加征遼餉。
最初是全國(guó)除貴州之外，每畝加征三厘五毫，全國(guó)加征230萬(wàn)兩白銀。但是由于遼東戰(zhàn)事連戰(zhàn)連敗，遼餉年年增加，到萬(wàn)歷四十八年，已經(jīng)加征到每畝9厘，全國(guó)加征520萬(wàn)兩。
當(dāng)時(shí)明朝廷財(cái)政是個(gè)很悲催的吃飯財(cái)政，由于沿海地區(qū)官僚士紳等既得利益階層的阻擾，明政府不但收不了關(guān)稅，而且還收不了商稅，國(guó)家財(cái)政完全依靠農(nóng)業(yè)稅收（田賦）。
農(nóng)業(yè)稅還有一個(gè)巨大的黑洞，就是官僚士紳不用納稅，也就是說(shuō)，明政府稅收基本依靠自耕農(nóng)繳納，明政府加征關(guān)稅所有的負(fù)擔(dān)也壓在自耕農(nóng)身上，而大地主、官僚階層以及做海貿(mào)的海商等等富得流油的既得利益階層反而不用繳納稅收。
所以，明末財(cái)政最后陷入一個(gè)惡性循環(huán)的怪圈，政府財(cái)政越困難，就對(duì)自耕農(nóng)層層反復(fù)加稅，自耕農(nóng)在沉重的負(fù)擔(dān)下不斷破產(chǎn)，紛紛加入農(nóng)民起義大軍，造成更多地區(qū)小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的破產(chǎn)，明政府財(cái)政更為困難，只有繼續(xù)加稅，然后更多的自耕農(nóng)破產(chǎn)……
從萬(wàn)歷四十六年開(kāi)始，明政府加征遼餉（用于遼東軍事作戰(zhàn)），后來(lái)還加征剿餉（用于鎮(zhèn)壓農(nóng)民軍起義）、練餉（用于編練新的軍隊(duì)）。
到了崇禎末年，三餉合計(jì)已經(jīng)高達(dá)2000余萬(wàn)兩白銀，是明政府正常田賦的數(shù)倍，至此長(zhǎng)江以北地區(qū)幾乎沒(méi)有自耕農(nóng)能夠活下來(lái)，三餉實(shí)際征收數(shù)額與理論數(shù)字差距極大，明政府財(cái)政也基本崩潰。
了解這段歷史之后，我們?cè)賮?lái)看看拜登政府的加稅政策。
前面我們說(shuō)過(guò)，拜登政府加稅能夠落地的就是針對(duì)年收入40萬(wàn)美元以上的中產(chǎn)家庭以及部分中小企業(yè)，真正的大企業(yè)與富豪基本不會(huì)增加稅收負(fù)擔(dān)。
6生活負(fù)擔(dān)
這個(gè)年收入40萬(wàn)美元以上的家庭以及中小企業(yè)大概就屬于拜登政府的“自耕農(nóng)”基本盤。年收入40萬(wàn)美元看上去很多，但是美國(guó)家庭的實(shí)際負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)比中國(guó)普通家庭更重！
美國(guó)中產(chǎn)家庭（來(lái)源：搜狐網(wǎng)）
我們的公知總愛(ài)吹噓美國(guó)物價(jià)便宜，特別是食品價(jià)格很低，但是公知永遠(yuǎn)不會(huì)提到美國(guó)家庭的硬性開(kāi)支遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于中國(guó)家庭。
這個(gè)硬性開(kāi)支包括401K養(yǎng)老金、收入稅、房產(chǎn)稅、醫(yī)保、保險(xiǎn)、教育支出與交通費(fèi)用等等。
這些硬性開(kāi)支之大直接表現(xiàn)就是美國(guó)家庭的儲(chǔ)蓄率極低，大致只有16.5%（中國(guó)是44.2%），這僅僅是美國(guó)人沒(méi)有儲(chǔ)蓄的習(xí)慣嗎？
不是！
即使是中產(chǎn)家庭也很難存下錢來(lái)。
首先是401K養(yǎng)老金存款，相當(dāng)于自己存錢給自己養(yǎng)老用，因?yàn)槊绹?guó)退休金極低，不存錢，根本無(wú)法養(yǎng)老。
美國(guó)西北人壽保險(xiǎn)公司有一項(xiàng)調(diào)查，78%的美國(guó)人非常擔(dān)心或者有些擔(dān)心自己退休之后沒(méi)有足夠的養(yǎng)老金，21%受訪者表示自己根本沒(méi)有退休儲(chǔ)蓄，只有25%受訪者表示，自己已經(jīng)積攢了20萬(wàn)美元以上的養(yǎng)老金。
然后是醫(yī)保。
美國(guó)每人每年平均繳納醫(yī)保費(fèi)用是11000美元，考慮到有5000萬(wàn)人沒(méi)有醫(yī)保，那么實(shí)際繳納醫(yī)保的美國(guó)人平均每年醫(yī)保支出是13000美元，一個(gè)4口之家每年醫(yī)保支出就達(dá)到52000美元。
接下來(lái)是房產(chǎn)持有費(fèi)用。
美國(guó)超過(guò)1/3的家庭沒(méi)有自己的住房，這不是美國(guó)房?jī)r(jià)太高，而是美國(guó)持有住房的成本太高。美國(guó)一套自由住房70年擁有成本相當(dāng)于房?jī)r(jià)的3—6倍，包括1%—3%的房產(chǎn)稅，各種保險(xiǎn)，維護(hù)與翻新費(fèi)用（特別是木質(zhì)結(jié)構(gòu)住房這塊費(fèi)用特別高）。
也就是說(shuō)一個(gè)中產(chǎn)家庭假如通過(guò)按揭購(gòu)買一套住房，他們不但要在未來(lái)30年內(nèi)支付等同于房?jī)r(jià)的銀行利息，還要支付等同于房?jī)r(jià)的持有費(fèi)用。相當(dāng)于買1套房子的未來(lái)銀行利息+持有成本得支付2套房子的費(fèi)用。
還有就是高昂的教育費(fèi)用。
美國(guó)大學(xué)學(xué)費(fèi)極高，從每年1萬(wàn)美元—6萬(wàn)美元不等，大學(xué)住宿費(fèi)也很高，每年每人大致是1萬(wàn)美元。高昂的學(xué)費(fèi)與住宿費(fèi)用也成為了美國(guó)家庭的沉重負(fù)擔(dān)。所以，美國(guó)大學(xué)生家庭越來(lái)越依靠助學(xué)貸款來(lái)支付高昂的教育費(fèi)用。
截止到2018年，美國(guó)大學(xué)助學(xué)貸款總額為1.5萬(wàn)億美元，承擔(dān)助學(xué)貸款的人數(shù)超過(guò)4400萬(wàn)人，美國(guó)70%的大學(xué)生畢業(yè)時(shí)都會(huì)背負(fù)沉重的助學(xué)貸款，平均每人是3.7萬(wàn)美元，超過(guò)230萬(wàn)人要到60歲才能還清助學(xué)貸款，美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬也是43歲才還清助學(xué)貸款。
最后就是各種保險(xiǎn)與收入稅。
拜登政府要干的恰恰就是準(zhǔn)備對(duì)年收入40萬(wàn)美元以上的家庭每年征收39.6%的收入稅。也就是說(shuō)，被征稅的家庭收入的接近40%要繳納稅收，剩余60%的收入才能用于家庭開(kāi)支。
正是由于美國(guó)家庭硬性開(kāi)支太高，所以美國(guó)生活成本遠(yuǎn)比我們想象中更高，美國(guó)官方機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，一個(gè)美國(guó)四口之家如果年收入低于26200美元（約合17萬(wàn)人民幣），就必須依靠領(lǐng)取政府發(fā)放的免費(fèi)食品券，才能保證不餓肚子。
同樣是因?yàn)槊绹?guó)生活成本太高，導(dǎo)致美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)不斷淪為赤貧，上個(gè)世紀(jì)80年代，美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)人數(shù)占美國(guó)總?cè)丝诘?0%，到了2016年，這個(gè)數(shù)字已經(jīng)下降到49%，拜登的增稅計(jì)劃還將加速這個(gè)趨勢(shì)，讓美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)人數(shù)繼續(xù)大幅度下降。
所以，拜登的增稅計(jì)劃大概率會(huì)陷入明末一樣的惡性循環(huán)的死胡同——加稅的結(jié)果由“自耕農(nóng)”中產(chǎn)階級(jí)全部承擔(dān)，然后中產(chǎn)階級(jí)不斷破產(chǎn)，稅基變小，財(cái)政收入更加困難，繼續(xù)加稅則會(huì)導(dǎo)致更多中產(chǎn)階級(jí)破產(chǎn)，稅基繼續(xù)變小……
按：特朗普對(duì)中國(guó)5500億商品加征7.5%—25%不等的關(guān)稅，由于中國(guó)商品難以替代，所以加征的關(guān)稅實(shí)際是由美國(guó)進(jìn)口商承擔(dān)，美國(guó)進(jìn)口商只能通過(guò)提高商品價(jià)格來(lái)轉(zhuǎn)嫁成本，最后為加征關(guān)稅買單的還是美國(guó)老百姓。
7 霸權(quán)支柱
特朗普的減稅之路沒(méi)有走通，拜登的加稅之路未來(lái)同樣走不通。所以，美國(guó)政府財(cái)政困境就現(xiàn)狀而言是個(gè)無(wú)解的難題。
按：拜登政府要真正解決財(cái)政上的困境也不是完全沒(méi)有辦法，理論上美國(guó)政府可以對(duì)現(xiàn)有法律體系進(jìn)行大幅度修正，堵住富豪與大企業(yè)偷稅漏稅的漏洞，但是美國(guó)畢竟是資本主義國(guó)家，如果拜登政府對(duì)富豪與資本家下狠手，美國(guó)富豪與資本聯(lián)合起來(lái)有一百種辦法讓拜登政府成為最短命的政府。
這就是政治體制捆住了拜登的手腳。這個(gè)問(wèn)題其實(shí)不需要太高的智商就能看得明白。
最近法國(guó)皮尤中心發(fā)布了一個(gè)研究報(bào)告，報(bào)告顯示，美國(guó)與法國(guó)絕大多數(shù)民眾認(rèn)為它們的政治體制需要進(jìn)行重大變革，美國(guó)甚至有18%的民眾認(rèn)為需要對(duì)政治體制進(jìn)行徹底變革。不僅如此，美國(guó)67%的民眾還認(rèn)同“大多數(shù)政客都存在腐敗問(wèn)題”，同時(shí)有半數(shù)以上民眾認(rèn)為民選官員并不會(huì)在意普通民眾的看法。
雖然，美國(guó)現(xiàn)在還可以依仗美元霸權(quán)進(jìn)行無(wú)節(jié)操印鈔來(lái)續(xù)命。但是，美元的全球霸權(quán)從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看并不樂(lè)觀。
支撐美元霸權(quán)有三條支柱。
直接支柱是石油美元與SWIFT結(jié)算系統(tǒng)，間接支柱是美國(guó)軍事霸權(quán)，是遍布全球的軍事基地，是美國(guó)在海外幾十萬(wàn)的駐軍以及11個(gè)航母編隊(duì)。但是這三根支柱卻并不牢固。
首先是石油美元結(jié)算制度。
動(dòng)搖這個(gè)根基的恰恰是美國(guó)自己。美國(guó)通過(guò)頁(yè)巖油革命一躍而成為石油凈出口國(guó)，而且產(chǎn)量一直在攀升，其出口的份額恰恰是歐佩克成員辛辛苦苦減產(chǎn)讓出來(lái)的份額。
OPEC國(guó)家原油出口逐漸下滑，美國(guó)原油出口量大幅度增加
（來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)）
美國(guó)原油出口增量大體彌補(bǔ)OPEC國(guó)家原油出口下滑
（來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)）
也就是說(shuō)，美國(guó)頁(yè)巖油產(chǎn)業(yè)的發(fā)展基本都是在從歐佩克國(guó)家身上割肉，這如何不讓中東產(chǎn)油國(guó)對(duì)美國(guó)離心離德？
所以，我們王外長(zhǎng)跑一圈中東，幾大中東產(chǎn)油國(guó)立場(chǎng)就出現(xiàn)明顯松動(dòng)跡象——伊朗已經(jīng)宣布用人民幣結(jié)算石油貿(mào)易，阿聯(lián)酋也宣布73%貿(mào)易用人民幣結(jié)算，沙特雖然沒(méi)有明說(shuō)，但是反復(fù)強(qiáng)調(diào)未來(lái)50年保障中國(guó)石油安全是沙特頭等大事，這其實(shí)就是暗示要用人民幣結(jié)算石油貿(mào)易。
既然中國(guó)可以做第一個(gè)吃螃蟹的國(guó)家，那么，未來(lái)歐盟會(huì)不會(huì)同樣尋求用歐元與中東產(chǎn)油國(guó)交易呢？這也是大有可能的。
如果中歐都與中東產(chǎn)油國(guó)實(shí)現(xiàn)本幣結(jié)算，那么，石油美元體系也就基本崩潰了。
第二個(gè)就是SWIFT結(jié)算系統(tǒng)。
對(duì)SWIFT結(jié)算系統(tǒng)威脅最大的不是中國(guó)力推的人民幣跨境結(jié)算系統(tǒng)，而是數(shù)字貨幣。
數(shù)字貨幣最大的特點(diǎn)就是資金可以從銀行賬戶剝離出來(lái)，社交賬戶就可以很方便攜帶，所以數(shù)字貨幣可以不依賴銀行賬戶進(jìn)行便捷的轉(zhuǎn)賬，包括跨境轉(zhuǎn)賬都沒(méi)有任何障礙。
目前中國(guó)已經(jīng)快要完成對(duì)人民幣數(shù)字貨幣的試點(diǎn)，預(yù)計(jì)很快就要大規(guī)模推行。這可是人類歷史上第一個(gè)有主權(quán)國(guó)家信用背書的數(shù)字貨幣，其意義與影響遠(yuǎn)非比特幣能夠與之相比的。
所以，人民幣數(shù)字貨幣一旦大規(guī)模應(yīng)用，其他國(guó)家經(jīng)濟(jì)體也會(huì)迅速跟進(jìn)——推出自己的數(shù)字貨幣，誰(shuí)也不會(huì)將數(shù)字貨幣這塊大蛋糕讓中國(guó)獨(dú)享。
只要全球有點(diǎn)影響力的幾大經(jīng)濟(jì)體都推出自己的數(shù)字貨幣，那么依托銀行的SWIFT結(jié)算系統(tǒng)基本上就成為了可有可無(wú)的擺設(shè)。
你看看，直接支撐美元霸權(quán)的兩根支柱從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看都有極大的隱憂。
下面我們來(lái)談?wù)勚蚊涝詸?quán)的第三根支柱——美國(guó)的軍事霸權(quán)。
毫無(wú)疑問(wèn)，目前美軍還是全球最強(qiáng)大的軍隊(duì)。
但是強(qiáng)大的美軍卻需要巨額的軍費(fèi)來(lái)支撐。目前美國(guó)軍費(fèi)開(kāi)支每年高達(dá)7150億美元，在美國(guó)聯(lián)邦政府財(cái)政收入中占比超過(guò)20%。如此高的財(cái)政占比，說(shuō)美國(guó)窮兵黷武是一點(diǎn)都不過(guò)分的。
按：特朗普時(shí)期經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁，為啥政府財(cái)政依然出現(xiàn)巨大的赤字？其中一個(gè)很重要的原因就是軍費(fèi)開(kāi)支太大，每年軍費(fèi)開(kāi)銷大致是6500-7000億美元，而且年年增長(zhǎng)。
作為一個(gè)世界性帝國(guó)，我們可以把軍費(fèi)開(kāi)支理解為維護(hù)全球霸權(quán)的成本。與這個(gè)成本相對(duì)應(yīng)的就是全球霸權(quán)帶來(lái)的收益，這個(gè)收益包括政治上的收益——因?yàn)闅W盟、日韓、加拿大等盟友在防務(wù)問(wèn)題上依賴美國(guó)，所以其外交政策一定程度上受美國(guó)意志的影響（不同國(guó)家程度上有差別）；
包括經(jīng)濟(jì)收益，中東產(chǎn)油國(guó)家在美國(guó)軍事保護(hù)（或者威懾下）還不敢完全放棄石油美元結(jié)算體系，美元在全球貿(mào)易中占據(jù)主導(dǎo)型的結(jié)算地位等等。
但是以上政治與經(jīng)濟(jì)的收益并不能直接覆蓋美國(guó)軍費(fèi)開(kāi)支的成本，所以，美國(guó)作為世界性帝國(guó)總體上就是呈現(xiàn)這樣的局面——全球霸權(quán)收益＜全球霸權(quán)成本，其直接表現(xiàn)就是年年財(cái)政失血（赤字），只能通過(guò)不但提高債務(wù)（印鈔）來(lái)續(xù)命。
美軍最大的隱憂恰恰就是軍費(fèi)開(kāi)支能否持續(xù)的問(wèn)題。
美國(guó)政府債務(wù)已經(jīng)超過(guò)28萬(wàn)億美元，拜登1.9+3萬(wàn)億經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃實(shí)施之后，美國(guó)政府債務(wù)很快就會(huì)突破30萬(wàn)億美元。美國(guó)聯(lián)邦政府財(cái)政收入每年大致是3.3萬(wàn)億美元，即使沒(méi)有新冠疫情，美國(guó)政府每年財(cái)政赤字也超過(guò)1萬(wàn)億美元。
如果我們把美國(guó)政府看做是一個(gè)企業(yè)，那么這個(gè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表是非常難看的。就這么一張?jiān)愀獾馁Y產(chǎn)負(fù)債表，美國(guó)政府究竟還能維持多久的每年7100億美元的軍費(fèi)開(kāi)支實(shí)在是要打一個(gè)巨大的問(wèn)號(hào)。
8 帝國(guó)宿命
美國(guó)政府要解決財(cái)政問(wèn)題未來(lái)只有兩條路可以選擇。
或者一直印鈔來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字直到美元崩潰（有機(jī)構(gòu)做過(guò)測(cè)算，美國(guó)政府債務(wù)的極限是35萬(wàn)億美元），或者大幅度削減開(kāi)支來(lái)為財(cái)政續(xù)命。
不管美國(guó)政府選擇哪條路，美國(guó)每年7100億美元軍費(fèi)開(kāi)支是不可能長(zhǎng)期維持的。
一旦美國(guó)開(kāi)始?jí)嚎s軍費(fèi)開(kāi)支，那么就必然開(kāi)始裁撤美軍，美國(guó)的軍事霸權(quán)以及對(duì)美元霸權(quán)的支撐就會(huì)大幅度縮水。
明末的財(cái)政崩潰導(dǎo)致了軍事上的全面潰敗；
盛極一時(shí)的日不落帝國(guó)被兩次世界大戰(zhàn)掏空了財(cái)政的底子，不得不大幅度壓縮軍費(fèi)預(yù)算，最后只能眼睜睜看著全球殖民地的丟失；
蘇聯(lián)的財(cái)政崩潰，讓整個(gè)歐洲恐懼了一個(gè)時(shí)代的紅軍不戰(zhàn)而敗，一夜之間消失得無(wú)影無(wú)蹤；
這是所有帝國(guó)的宿命。
一個(gè)世界性帝國(guó)的擴(kuò)張成本大于擴(kuò)張收益之時(shí)，這個(gè)帝國(guó)就無(wú)可避免的開(kāi)始走下坡路，而且還是踩著油門走下坡路，其衰落的速度遠(yuǎn)比我們想象中還要快。
大英帝國(guó)如此，前蘇聯(lián)如此，美國(guó)也會(huì)如此。
所以，拜登的加稅政策很可能是美國(guó)走下坡路過(guò)程中最后一次無(wú)奈的掙扎，這個(gè)掙扎卻改變不了美國(guó)走向衰落的宿命。
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