為共同富裕鑄就天羅地網(wǎng)！
共同富裕是我們一定要做的，但是共同富裕肯定不是天上掉下來的，更不是我們今天說要做，明天就能成的。
共同富裕是一個遠大的目標，是全人類都還沒有實現(xiàn)過的壯舉，這就注定了前方并沒有人走過，我們需要一點點探索，而任何國家自有其歷史和國情，也就決定了實現(xiàn)的方法截然不同。
所以，共同富裕的目標放在遠方，我們需要一步步的接近目標，這是一件久久為功的事。
今年6月，中央確定浙江作為共同富裕示范區(qū)，緊接著在全世界首次提出“第三次分配”，要建立包括一二三級分配在內(nèi)的收入分配體系，目的就是要從收入分配入手，逐步實現(xiàn)共同富裕。
共同富裕并不僅僅是收入分配，還包括政府治理能力提升、人民素質(zhì)提升，更包括文化、藝術(shù)、媒體、科技等等，這是一個復(fù)雜工程，但是人民渴望幸福的愿望極為迫切。中國當(dāng)前社會主要的矛盾也已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。
這就要求有一個關(guān)鍵的抓手，能夠立竿見影的讓人民看到變化，看到希望，看到中央追求共同富裕的決心。
沒有什么能比調(diào)節(jié)收入分配更有效了，讓那些長期巨額獲利、瘋狂炫富甚至通過各種途徑偷稅漏稅還要美化為“稅收籌劃”的人吃痛，讓人民看到實實在在的行動，這樣才能支撐整個國家更加有力的向著共同富裕的目標走下去。
整頓就是一場成功的宣傳和動員。
所以，對于超高收入群體、偷稅漏稅的整頓要從浙江開始，這就是浙江作為共同富裕示范區(qū)的示范作用。
浙江千島湖風(fēng)光
但，國之大事，要講師出有名，不能不教而誅，更要讓人信服。
所以就有很多基礎(chǔ)的事情需要做，比如織就一張?zhí)炝_地網(wǎng)，讓一切魑魅魍魎現(xiàn)行。
為了織這張網(wǎng)做了很多，其中一個就是我們的稅收監(jiān)管系統(tǒng)最新版本：金稅四期。
就在今年1月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項目交接成果公告，第一次將稅收監(jiān)管拓展到稅收以外，大大減少了監(jiān)管死角。
金稅三期，實現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)合并，完成了內(nèi)部流程的貫通和統(tǒng)一，實現(xiàn)了對稅務(wù)系統(tǒng)全流程的全監(jiān)控，至此稅務(wù)體系內(nèi)部不再存在標準不一等等導(dǎo)致的死角。
而金稅四期，還首次納入了“非稅”業(yè)務(wù)，不僅通過多種數(shù)據(jù)匯總實現(xiàn)對稅收情況進行全面監(jiān)控，更同各個部委、人民銀行以及其他機構(gòu)建立了更加完善的信息共享和核查機制，通過不同數(shù)據(jù)的比對，很多事情就看的清楚了。
而為了支持金稅四期，早在2019年就啟動實施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，實現(xiàn)了跨部委和銀行機構(gòu)信息互通共享。
一系列的行動，大大加強了國家對于企業(yè)經(jīng)營和納稅情況的監(jiān)控，那些虛假開戶、電信詐騙、洗錢、偷逃稅、虛開發(fā)票、收入成本嚴重不匹配、稅負率異常、虛假交易、常年虧損就是不倒的等等企業(yè)，一覽無遺。
在系統(tǒng)完善的同時，更加關(guān)鍵的還有兩個：
一個是組織機制；另一個就是數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用。這兩個是互相配合的。
2018年3月國地稅合并大大加速了全監(jiān)管進程。
如今數(shù)字技術(shù)的快速發(fā)展，已經(jīng)我們?yōu)榘l(fā)展數(shù)字經(jīng)濟做出的一系列政策、機制調(diào)整和創(chuàng)新，打下了堅實的基礎(chǔ)。
在過去，想要實現(xiàn)數(shù)字的跨部門調(diào)用是非常難的，而如果不能實現(xiàn)跨部門調(diào)用就會出現(xiàn)很多問題，不僅僅是經(jīng)濟運行的漏洞，也會給一些有很多小心思的人留下蒙混過關(guān)的空間。
比如最近大力整頓偷稅漏稅，某主播丈夫提到的“稅收籌劃”。
其實這個沒什么復(fù)雜的，常見的就兩種：
一個是去稅收洼地。利用地方政府渴望發(fā)展地方經(jīng)濟，對企業(yè)提出的稅收減免等政策，吸引更多企業(yè)落戶，最典型也是最特殊的就是霍爾果斯。
位于新疆伊犁哈薩克自治州的縣級市霍爾果斯
這些地區(qū)有的還采取核定征收，把原來是為了方便財務(wù)體系不健全的中小微企業(yè)的政策挪用，不僅僅征稅比例核定，甚至連利潤率也核定，這就極為有利于成本占比并不太高的行業(yè)，比如影視業(yè)和直播行業(yè)。
在全球也有類似的地方，那就是愛爾蘭，近10年，愛爾蘭經(jīng)濟發(fā)展極為迅速，增速名列世界前三，靠的就是給大量跨國企業(yè)尤其是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提供極低稅收，吸引大量跨國企業(yè)在愛爾蘭注冊，比如谷歌、臉書、蘋果，他們甚至將大多數(shù)收入歸到愛爾蘭，以享受巨額稅收減免。
二是利用國家扶持中小微企業(yè)和個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策。
中小微企業(yè)和個體工商戶，數(shù)量龐大，解決了最多的就業(yè)問題，也面臨很多現(xiàn)實困難，比如難以獲得銀行貸款等，抗風(fēng)險能力更低。
因此，對這些企業(yè)，國家一直極力扶持，尤其是新冠疫情以來，國家不斷加大對中小微企業(yè)和個體戶的扶持力度，比如典型的個人獨資企業(yè)，免稅額度已經(jīng)增加到一年180萬，征稅率也極低，增值稅稅率僅僅不過3%。
所以，所謂的稅收籌劃，常見的就上面兩種，更多的就不宣傳了，臟招不能擴散。
相比之下，對很多超高收入，比如剛被查的主播，原本要交45%的個人所得稅，但通過所謂的稅收籌劃，就把要交的稅降到3%和20%了，這能行嗎？
在過去，想要抓到這些人還是有些難度的，關(guān)鍵就是信息的互通。因為做稅收籌劃的，尤其是針對這種數(shù)以億計的，不會這么簡單的操作，還是會布置很多掩護。比如虛構(gòu)員工、虛構(gòu)交易等等，努力把直播這種實質(zhì)主要依靠個人獲得收入的方式，包裝成企業(yè)經(jīng)營行為，把45%的個人所得稅降為20%甚至是3%。
這就是一直被社會詬病的，個人所得稅成了工薪稅，中等收入人群成為納稅主流，高收入人群有的是辦法和途徑實現(xiàn)所謂的“合理避稅”?？烧f白了，怎么可能是合理呢？這么做的人就是為了“偷稅漏稅”，何必粉飾呢？
但是在過去，想要抓出來難度很大，我們的稅收隊伍人力極為有限，中國又如此龐大，人口眾多，市場主體眾多，遠比美國更加復(fù)雜。
我們總不能像美國一樣建立一支極為龐大的稅收隊伍，這反而會導(dǎo)致國家財政支出大規(guī)模增長；何況僅僅增加人，用人力去查證，這只是量變，效率太低。
雖說中國數(shù)字經(jīng)濟總體發(fā)展仍然只是全球第三梯隊，但是中國在數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用上遠遠走在全世界前列，關(guān)鍵就是我們的決策層一直保持對科技的積極學(xué)習(xí)，尊重專家，能夠長期堅持做一些必不可少的基礎(chǔ)工作。
比如前面說的聯(lián)網(wǎng)、金稅升級等等，更包括推動跨部門間數(shù)據(jù)打通。
在過去，各部門數(shù)據(jù)成為一個個孤島，有很多原因，去掉技術(shù)的原因，關(guān)鍵原因在于責(zé)任二字，而不僅僅是很多人想的利益問題。
數(shù)據(jù)是敏感的，中國已經(jīng)積累了極為龐大的政府公共數(shù)據(jù)，如果要跨部門流動規(guī)模極大對硬件設(shè)備要求很高，規(guī)模大了就必然會碰到如何保護公民個人隱私問題。
那就必須完成硬件和軟件的兩方面建設(shè)。
一方面對于不涉及隱私、使用頻繁的數(shù)據(jù)，要將它們從一個個分散的部門集中起來，建立集中的數(shù)據(jù)庫，提高整體防護水平和調(diào)取速度。
另一方面對于敏感的、使用不頻繁的，就需要建立一個查詢調(diào)用的機制，把數(shù)據(jù)還是留在各部門。
兩者配合就實現(xiàn)了一個比較初步的數(shù)據(jù)應(yīng)用基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上還要進行復(fù)雜的權(quán)限設(shè)置、流程設(shè)計，還要根據(jù)不同的數(shù)據(jù)，研究如何利用起來，找到不同數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，建立一套自動化運行的監(jiān)控機制，實現(xiàn)數(shù)字系統(tǒng)輔助人類決策和管理。
開頭提到的金稅四期就實現(xiàn)了這一點。
在過去，稅務(wù)部門對于偷稅漏稅等違法監(jiān)管，主要通過人力審查、舉報或者普遍篩查，效率其實并不高，而且隨便一個大點的企業(yè)，其財務(wù)數(shù)據(jù)都極為龐大，企業(yè)間往來更是復(fù)雜。一個有經(jīng)驗的稅收稽查干部需要很長時間的培養(yǎng)，才能夠與企業(yè)還有那些“稅收籌劃”專家斗智斗勇。
人才難得，就不必多說了，稅收稽查是一項非常專業(yè)的工作，很難言傳身教，需要實踐探索，這就決定了，抓住的是少數(shù)、抓不住的是多數(shù)。
在這樣的情況下，自然就有了很多“偷稅漏稅”的空間，就賭查不到。
現(xiàn)在不一樣了，通過金稅四期還有更多的系統(tǒng)支持，已經(jīng)把過去稅務(wù)干部主動審查，變成了智能系統(tǒng)被動審查，而這個系統(tǒng)凝聚了眾多頂尖稅收稽查專家的經(jīng)驗，更在國家體系支持下，具有了強大的偵察、監(jiān)控能力。
一個企業(yè)或者個人，無論如何造假，假的就是假的，就算本人查不出來，他的家人、員工也會漏出破綻。就算有了新的發(fā)明，只要發(fā)現(xiàn)了，立刻就可以優(yōu)化系統(tǒng)，實現(xiàn)了“魔高一尺，道高一丈”。
只要發(fā)現(xiàn)問題，觸發(fā)警報，系統(tǒng)就會自動提醒，而稅務(wù)人員接到系統(tǒng)提醒，就必須去核查反饋。
而這也大大縮小了人為空間，想要影響一個全國性的系統(tǒng)，難度可遠遠大于影響一個稅收干部，用系統(tǒng)也就解決了很多人情世故問題，就不展開了。
還是舉個例子吧。
比如一個主播，TA采用所謂的“稅收籌劃”，成立了很多市場主體，招了一批人，然后還偽造了各種往來，票據(jù)也都有，也繳稅了。
我們要尊重、保護企業(yè)，就要做到少打擾，如果沒有證據(jù)、沒有發(fā)現(xiàn)問題，就不能輕易上門去查，不能搞“疑罪從有”。
對這樣的，過去的金稅三效果不大。
但是打通數(shù)據(jù)鏈條的金稅四就不一樣了，可以查這些企業(yè)有沒有日常水電使用，是不是空殼，有沒有給員工交五險一金發(fā)工資，員工工作地點和企業(yè)注冊地是否一致，還是說分散在各個經(jīng)營主體的員工常年在一處辦公？
對于一些人采用跟廠商合作，故意抬高產(chǎn)品單價，壓縮利潤空間的，也可以跟市面上普遍的行價對比，一個這么擅長砍價的主播，為什么愿意用明顯超出市場價的價格跟廠家合作，而不是壓低價格，這就不合邏輯。
還有很多可以做的，有的仍然在完善，就不詳細說明了。比如說未來甚至可以實現(xiàn)對一個人的合法收入與生活開支進行監(jiān)控，如果生活水平長期、大幅超越合法收入，這肯定有問題。
當(dāng)然，在數(shù)據(jù)利用過程中，謹慎、防止濫用是必須堅守的，數(shù)據(jù)的威力不僅僅是作用于經(jīng)濟活動，也作用于政府治理，自然也包括我們每一個人的成長。
正因為數(shù)據(jù)威力巨大，我們才要慎之又慎，這也是為什么直到今天，這樣一個能夠有效打擊偷稅漏稅的系統(tǒng)才真正發(fā)威。
當(dāng)一套完善的體制建立起來了，直接稅才能真正實現(xiàn)調(diào)控收入的目的。
我一直在說，中國的政策很好解讀，只要做兩點：1.看懂政策，2.相信中國政府會做到。
就在“十四五”規(guī)劃中就有一句話：“健全直接稅體系,適當(dāng)提高直接稅比重”，而在“十三五”規(guī)劃中還只是“逐步提高直接稅比重”。
這里就需要關(guān)注，新的提法更加寬泛，要從體系入手，去提高直接稅比重，也就意味著降低間接稅的比重。
至于更加具體的稅制改革涉及到4個稅種，在這里點一點，大家自己去看：個人所得稅、增值稅、關(guān)稅、消費稅。
從這篇開始，咱們繼續(xù)聊數(shù)字經(jīng)濟，相信我，數(shù)字經(jīng)濟的未來無比廣闊。
而一些習(xí)慣稅收籌劃的，可不僅僅是主播，也包括很多很多人，就不點名了。
前幾天我建議企業(yè)們好好自查下立場和價值觀問題，今天也提醒下注意調(diào)整下自己的所謂“稅收籌劃”，考慮下要不要主動自首、補繳，當(dāng)然也可以繼續(xù)心存僥幸，賭一把嘛。
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