連虧后會計處理現(xiàn)差錯 開爾新材高管收警示函
作者：凌凌
來源：GPLP犀牛財經(jīng)（ID:gplpcn）
12月28日，開爾新材（300234.SZ）發(fā)布公告稱，開爾新材及開爾新材時任董事長兼總經(jīng)理邢翰學、董事會秘書許哲遠、財務總監(jiān)馬麗芬收到浙江證監(jiān)局下發(fā)的警示函。原因是因前期對、持有并置換參股公司杭州沃馳科技股份有限公司股權(quán)，以及將孫公司淮安魔峰科技有限公司納入合并報表范圍的相關(guān)會計處理存在差錯。
（來源：開爾新材公告）
2020年3月23日，開爾新材發(fā)布關(guān)于前期會計差錯更正的公告。
據(jù)公告，2018年8月16日，開爾新材擬將所持有的全部沃馳科技9.78%股權(quán)以9972.07萬元對價轉(zhuǎn)讓給立昂技術(shù)。交易完成后，開爾新材將獲得立昂技術(shù)302.18萬股股份。2019年1月30日，開爾新材實際取得立昂技術(shù)的股份。
在編制2018年年度報告過程中，經(jīng)與會計師溝通認定所持沃馳科技股份在2018年期末時點尚無活躍市場報價，故該金融資產(chǎn)2018年期末價值仍按6110萬元進行計量。
2019年1月1日，新金融工具準則開始實施，該項金融資產(chǎn)在2019年期初根據(jù)新金融工具準則調(diào)整計量方式，從而調(diào)增開爾新材2019年期初凈資產(chǎn)3282萬元，相應收益3282萬元不再體現(xiàn)為2019年度當期損益。
此外，開爾新材通過子公司寧波梅山保稅港區(qū)開爾文化投資合伙企業(yè)分別于2018年10月、2018年12月合計支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1188萬元取得孫公司淮安魔峰99%的股權(quán)，并自2018年12月起將其納入合并范圍。
而在2019年年度報告審計過程中，會計師提出開爾新材對淮安魔峰日常經(jīng)營暫未形成完全控制，故2019年不應將淮安魔峰納入合并范圍。
由于以上的相關(guān)會計處理存在差錯，開爾新材對2019年第一季度、半年度、前三季度財務報表進行了追溯重述。其中，2019年第一季度、半年度、前三季度的凈利潤分別調(diào)減3420.40萬元、3453.28萬元、3630.64萬元，調(diào)減金額分別占更正后凈利潤絕對值的370.08%、95.92%、61.66%。
而開爾新材及及開爾新材時任董事長兼總經(jīng)理邢翰學、董事會秘書許哲遠、財務總監(jiān)馬麗芬對此違規(guī)事項應承擔主要責任。因此，對他們幾人出具警示函，并記入證券期貨市場誠信檔案。
2017-2018年，開爾新材分別虧損1108.51萬元、7147.74萬元，這意味著若2019年不能扭虧將面臨被“ST”的命運。
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